獐子島，作為曾經(jīng)的“黃海明珠”，如今卻因“扇貝跑路”而出名，熟悉的套路、熟悉的配方，但再也沒(méi)有人買賬了。
獐子島集團(tuán)董事會(huì)對(duì)深交所9月9日的問(wèn)詢函做出回復(fù)，對(duì)上半年?duì)I業(yè)收入與凈利潤(rùn)變動(dòng)幅度不一致的原因做出解釋。
2019年上半年，獐子島實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入12.88億元，較上年同期減少8.55%；凈利潤(rùn)-2,358.97萬(wàn)元，較上年減少261.06%。獐子島解釋稱，公司營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)不大但凈利潤(rùn)同比大幅減少，主要原因?yàn)楹Ｑ竽翀?chǎng)底播扇貝資源量減少導(dǎo)致主營(yíng)業(yè)務(wù)銷售毛利下降。
“扇貝災(zāi)害”仍持續(xù)
從昔日A股股王到如今“涉嫌財(cái)務(wù)造假”，十余年間，獐子島的狀況迥異。
7月8日晚間，獐子島發(fā)布的2019年上半年業(yè)績(jī)預(yù)告顯示，報(bào)告期內(nèi)，公司預(yù)計(jì)虧損2000萬(wàn)元-2500萬(wàn)元，而上年同期盈利為1464.66萬(wàn)元，凈利潤(rùn)同比下降約253%，不過(guò)該數(shù)據(jù)較其第一季度4314萬(wàn)元的虧損額相比已大幅縮減。
較2018年同期，公司營(yíng)業(yè)收入變動(dòng)不大，凈利潤(rùn)卻大幅下滑，該現(xiàn)象也被深交所重點(diǎn)關(guān)注。對(duì)此，獐子島在回復(fù)函中表示，受2018年海洋牧場(chǎng)災(zāi)害影響，公司于2016年、2017年底播的蝦夷扇貝可收獲資源總量減少、固定成本無(wú)法攤薄，導(dǎo)致產(chǎn)品單位成本上升。因此，公司最終的主營(yíng)業(yè)務(wù)銷售毛利急劇下滑。
為了扭轉(zhuǎn)業(yè)績(jī)頹勢(shì)，獐子島近來(lái)調(diào)整了海洋牧場(chǎng)的經(jīng)營(yíng)布局和組織架構(gòu)。從產(chǎn)品角度來(lái)看，海螺產(chǎn)品似乎被寄予厚望，但該業(yè)務(wù)的發(fā)展情況并不算樂(lè)觀。
2019年初，獐子島確立了海洋牧場(chǎng)的重新布局和產(chǎn)業(yè)規(guī)劃，將現(xiàn)有確權(quán)海域的資源區(qū)和生態(tài)區(qū)中共劃分出適宜海螺生長(zhǎng)的海域120萬(wàn)畝，專門(mén)用于海螺資源籠釣生產(chǎn)。
獐子島在回復(fù)函中表示，在公司底播蝦夷扇貝收入大幅下降的同時(shí)，海螺收入貢獻(xiàn)大幅上升，海螺已成為海洋牧場(chǎng)第二大鮮活產(chǎn)品，營(yíng)收占比已由2016年度的8.72%上升至2018年度的20.63%。
但這一表述卻遭到海螺產(chǎn)品的最近業(yè)績(jī)數(shù)據(jù)“打臉”?；貜?fù)函顯示，海螺產(chǎn)品在報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)收入4344.21萬(wàn)元，同比減少2.71%；毛利556.39萬(wàn)元，同比減少高達(dá)81.17%，毛利率同比下降53.35個(gè)百分點(diǎn)。獐子島回應(yīng)稱，海螺業(yè)務(wù)從今年開(kāi)始分?jǐn)偤Ｓ蚴褂媒鸪杀?，因此毛利率產(chǎn)生下滑。
針對(duì)獐子島當(dāng)下對(duì)于海螺業(yè)務(wù)的重視，業(yè)內(nèi)人士并不持有樂(lè)觀的態(tài)度。
值得注意的是，獐子島在回復(fù)函中稱，由于公司目前正在商議與擬聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽約事宜，故暫時(shí)無(wú)法提供相關(guān)會(huì)計(jì)師對(duì)本問(wèn)詢函相關(guān)問(wèn)題的核查意見(jiàn)。
董事投棄權(quán)票
與半年報(bào)一同公布的，還有董事羅偉新投出的“棄權(quán)票”。
在重要提示中，羅偉新表示“上市公司提交的文件材料，結(jié)合我的專業(yè)背景，本人尚不足以對(duì)本次擬議事項(xiàng)形成完整、專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呐袛?，出于為廣大中小股民負(fù)責(zé)的態(tài)度，對(duì)本次半年度報(bào)告投出棄權(quán)票”。
這種不尋常的舉動(dòng)，引來(lái)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)注。深交所的問(wèn)詢函首先集中關(guān)注獐子島營(yíng)業(yè)收入和凈利潤(rùn)變動(dòng)幅度不一致的原因。
針對(duì)上半年獐子島營(yíng)業(yè)收入較上年同期減少8.55%，但凈利潤(rùn)卻較上年同期減少261%的數(shù)據(jù)，問(wèn)詢函要求獐子島說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)較上年同期大幅減少的原因及合理性。
從其半年報(bào)營(yíng)業(yè)收入和成本表中，可以看出獐子島成本數(shù)據(jù)多處出現(xiàn)巨幅波動(dòng)。
分行業(yè)來(lái)看，獐子島營(yíng)業(yè)收入同比增幅最大的是水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)，增幅為14.42%。但是，與此對(duì)應(yīng)的營(yíng)業(yè)成本同比卻增加了更多，達(dá)到60.92%，直接導(dǎo)致毛利率同比下降20.67%。
從產(chǎn)品來(lái)看，在蝦夷扇貝、海參、鮑魚(yú)、海螺四個(gè)產(chǎn)品類別中，海螺營(yíng)業(yè)成本同比上年增長(zhǎng)幅度高達(dá)150.66%，導(dǎo)致毛利率大幅下跌53.35%。海參的成本大幅增加64.92%，導(dǎo)致毛利率下滑7.65%。
針對(duì)海螺成本的大幅波動(dòng)，獐子島稱主要原因?yàn)?019年以前海螺成本主要為采捕和運(yùn)輸成本，不包括海域使用金成本。自2019年開(kāi)始，調(diào)整為按主要養(yǎng)殖產(chǎn)品占用養(yǎng)殖海域的面積分?jǐn)偤Ｓ蚴褂媒鸪杀尽?/p>
對(duì)此，深交所要求獐子島解釋2019年以前海螺取得方式是怎樣的，如果為養(yǎng)殖方式，要求說(shuō)明未分?jǐn)偤Ｓ蚴褂媒鸪杀镜暮侠硇?，并說(shuō)明2019年以后對(duì)海域使用金分?jǐn)傔M(jìn)行調(diào)整的合理性。
固定戲碼：扇貝“跑路”
公開(kāi)資料顯示，獐子島始創(chuàng)于1958年，目前以海珍品種業(yè)、海水增養(yǎng)殖、海洋食品為主業(yè)，集冷鏈物流、海洋休閑、漁業(yè)裝備等相關(guān)多元產(chǎn)業(yè)為一體的綜合型海洋企業(yè)。
集團(tuán)公司注冊(cè)資本7.1億元，資產(chǎn)總額45億元，旗下設(shè)立分公司、全資子公司和控股、參股中外合資公司40余家，2006年在深圳證券交易所掛牌上市。
這家綜合型海洋企業(yè)的“走紅”要從2014年說(shuō)起。
2014年10月，獐子島發(fā)布公告稱，因北黃海遭到幾十年一遇的異常冷水團(tuán)，公司在2011年和部分2012年播撒的100多萬(wàn)畝即將進(jìn)入收獲期的蝦夷扇貝絕收。受此影響，獐子島2014年巨虧11.89億元。當(dāng)時(shí)，“扇貝跑路”一事一度震驚整個(gè)A股市場(chǎng)。
精彩的劇情總有“續(xù)集”。
2018年1月，獐子島再次發(fā)生“扇貝跑路”事件。彼時(shí)，獐子島發(fā)布公告稱，由于2017年降水減少導(dǎo)致扇貝的餌料生物數(shù)量下降，養(yǎng)殖規(guī)模的大幅擴(kuò)張更加劇了餌料短缺，再加上海水溫度的異常，最后誘發(fā)大量扇貝餓死。
原本，其預(yù)計(jì)2017年業(yè)績(jī)由盈利0.9億元至1.1億元，最終變?yōu)樘潛p7.23億元。該公告發(fā)布后不到一個(gè)月，獐子島就因涉嫌信息披露違法違規(guī)，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。
證監(jiān)會(huì)歷數(shù)“三宗罪”
據(jù)事先告知書(shū)，證監(jiān)會(huì)查明，獐子島涉嫌涉嫌財(cái)務(wù)造假、虛假記載、未及時(shí)信披等“三宗罪”：
1、獐子島涉嫌財(cái)務(wù)造假，內(nèi)部控制存在重大缺陷，其披露的2016年年度報(bào)告、2017年年度報(bào)告，以及有關(guān)底播蝦夷扇貝盤(pán)點(diǎn)和計(jì)提存貨跌價(jià)等三份公告涉嫌虛假記載。
告知書(shū)指出，受虛減營(yíng)業(yè)成本、虛減營(yíng)業(yè)外支出影響，獐子島2016年年度報(bào)告虛增利潤(rùn)1.3億元，占當(dāng)期披露利潤(rùn)總額的158.15%，2016年度報(bào)告中利潤(rùn)總額為 8,292.53萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為7,571.45萬(wàn)元，追溯調(diào)整后利潤(rùn)總額為-4,822.23萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為-5,543.31萬(wàn)元，業(yè)績(jī)由盈轉(zhuǎn)虧。
獐子島還存在2017年度虛增營(yíng)業(yè)成本6,159.03萬(wàn)元，虛減營(yíng)業(yè)外支出4,187.27萬(wàn)元等問(wèn)題。
2、獐子島披露的《關(guān)于2017年秋季底播蝦夷扇貝抽測(cè)結(jié)果的公告》涉嫌虛假記載。
證監(jiān)會(huì)指出，“獐子島科研19”號(hào)船在公司記錄的秋測(cè)天數(shù)內(nèi)，被航行軌跡證實(shí)執(zhí)行計(jì)劃的點(diǎn)位極少，而秋測(cè)抽取但未實(shí)際執(zhí)行的66個(gè)點(diǎn)位已占秋測(cè)全部披露點(diǎn)位的55%。其中，2014貝底播區(qū)域的21個(gè)點(diǎn)位中有19個(gè)點(diǎn)位已實(shí)際采捕，2015貝底播區(qū)域的14個(gè)點(diǎn)位中有2個(gè)點(diǎn)位已被實(shí)際采捕，合計(jì)至少21個(gè)點(diǎn)位已在2017年秋測(cè)執(zhí)行前采捕完畢。
也就是說(shuō)，獐子島《秋測(cè)結(jié)果公告》內(nèi)容已經(jīng)嚴(yán)重失實(shí)，涉嫌虛假記載。
3、獐子島還涉嫌未及時(shí)披露信息的情況。
例如，2018年1月初，獐子島財(cái)務(wù)總監(jiān)勾榮已知悉公司2017年凈利潤(rùn)不超過(guò)3000萬(wàn)元，“2017年四季度業(yè)績(jī)下滑，全年業(yè)績(jī)與原業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)偏差較大”，并向吳厚剛進(jìn)行匯報(bào)。
按規(guī)定，上述信息應(yīng)該在兩日內(nèi)進(jìn)行信息披露，但獐子島遲至2018年1月30日才予以披露，涉嫌未及時(shí)披露信息。
雖然經(jīng)歷了一年多的恢復(fù)期，但獐子島眼下似乎仍受困于2018年那場(chǎng)“海洋牧場(chǎng)災(zāi)害”之中。2018年，獐子島依靠變賣資產(chǎn)和政府補(bǔ)助艱難扭虧，而在2019年上半年，公司再度陷入了虧損逾2000萬(wàn)元的困境。
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