2018年中國電子發(fā)票開具40.1億份，電商領域成為電子發(fā)票主要市場[圖]

    一、中國電子發(fā)票發(fā)展概況

    （1）電子發(fā)票行業(yè)定義及優(yōu)勢

    電子發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的以電子方式存儲的收付款憑證。電子發(fā)票的法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務機關監(jiān)制的紙質增值稅普通發(fā)票相同。
與傳統(tǒng)紙質發(fā)票相比，電子發(fā)票具有無紙化、低能耗、易保存、易查詢等特點。

    相對于傳統(tǒng)的紙質發(fā)票，電子發(fā)票有以下的優(yōu)勢：

    1.不需要印制紙質票，可遠程領取電子發(fā)票、無需往返稅務機關，不需要保險柜進行存放，開具發(fā)票后不需要打印、郵寄，從而能大幅降低納稅人在發(fā)票上的成本。

    2.對于電商行業(yè)而言，還解決了貨票分離的經營模式帶來的發(fā)票開具、郵寄的額外負擔問題。

    3.電子發(fā)票系統(tǒng)可以與企業(yè)內部的ERP、CRM、SCS等系統(tǒng)相結合，發(fā)票資料全面電子化并集中處理，有助于企業(yè)本身的賬務處理，大大提升了企業(yè)財務人員的工作效率。

    4.發(fā)票作廢與紅字發(fā)票開具更簡便易行，避免與消費者因丟失紙質發(fā)票產生退貨或者售后維修的糾紛。

    5.電子發(fā)票在保管、查詢、調閱時更加方便，能及時提供企業(yè)經營者決策支持。

    （2）我國電子發(fā)票行業(yè)發(fā)展階段

    自2011年6月《中國電子發(fā)票藍皮書》公布以來，電子發(fā)票的推廣拉開序幕。國家逐年出臺多項政策從多維度助力電子發(fā)票的全國推廣。2015年以來，政策層面對電子發(fā)票的政策扶持進一步加速。2015年9月，國務院發(fā)布的《關于加快構建大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新支撐平臺的指導意見》明確指出“允許將電子發(fā)票作為報銷憑證”，解決了電子發(fā)票實際使用中的痛點。隨后在財政部、國家檔案局發(fā)布的最新《會計檔案管理辦法》中，將電子檔案納入會計檔案范圍，明確電子會計憑證的獲取、報銷、入賬、歸檔、保管等均可以實現(xiàn)電子化管理，也明確了電子增值稅普通發(fā)票的法律意義。在2016年3月出臺的《國民經濟和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃綱要（草案）》中，首次將“推行電子發(fā)票”列入了五年規(guī)劃中，也體現(xiàn)出國家層面對電子發(fā)票的積極態(tài)度。

電子發(fā)票的重要政策文件

資料來源：智研咨詢整理

    當前中國的發(fā)票只能通過稅控管理系統(tǒng)開具，稅控管理系統(tǒng)分為增值稅和非增值稅兩種，其中只有增值稅普通發(fā)票可以開具電子發(fā)票，其余票種仍未實現(xiàn)無紙化。

中國發(fā)票主要分類情況

資料來源：智研咨詢整理

    （3）我國電子發(fā)票行業(yè)發(fā)展特點

    在使用過電子發(fā)票的受訪網(wǎng)民中，70.5%的網(wǎng)民表示其在電商平臺使用過電子發(fā)票，25.9%的網(wǎng)民表示在網(wǎng)約車平臺使用過電子發(fā)票。電子發(fā)票由網(wǎng)絡發(fā)票發(fā)展而來，其最初的用途就是解決電商征稅問題，在政策推動下率先在電商平臺普及。以京東、蘇寧、國美為代表自營電商在消費者交易完成后會默認開具電子發(fā)票，間接提高了網(wǎng)民在電商平臺的使用率。

網(wǎng)民電子發(fā)票線上使用場景調查

資料來源：智研咨詢整理

    在使用過電子發(fā)票的受訪網(wǎng)民中，餐廳和酒店是其最常使用電子發(fā)票的場景，占比分別為40.2%、33.0%。餐廳、酒店是發(fā)票索要率較高的場景，但傳統(tǒng)紙質發(fā)票的開具方式耗時耗力。節(jié)約成本以及改善消費者體驗，成為這些領域使用電子發(fā)票的主要驅動力。

    二、我國電子發(fā)票行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀

    第三方電子發(fā)票服務平臺提供的服務主要分為基礎服務和增值服務兩大類。目前國稅局強制要求第三方電子發(fā)票服務平臺提供免費的基礎服務項目，平臺方只能通過增值服務進行收費。

    隨著技術的發(fā)展，基于SaaS平臺的服務模式逐漸成為市場主流，由票據(jù)信息衍生出的一系列大數(shù)據(jù)服務將成為平臺方的主要盈利模式。

我國電子發(fā)票行業(yè)商業(yè)模式分析

資料來源：智研咨詢整理

    近些年，我國稅務系統(tǒng)在政策和技術的推動下，電子發(fā)票快速進入市場，并在部分領域取得了突破性進展。預計未來會有更多的票種實現(xiàn)電子化，電子發(fā)票將成為市場主流。

中國電子發(fā)票市場主要推動因素

資料來源：智研咨詢整理

    隨著金稅工程的不斷推進與完善，電子商務以及網(wǎng)絡支付在中國的滲透率不斷提升，電子發(fā)票的開票量高速增長，行業(yè)規(guī)模效益不斷凸顯，行業(yè)市場規(guī)模高速增長。

    根據(jù)智研咨詢發(fā)布的《2020-2026年中國電子發(fā)票行業(yè)市場專項調查及投資前景規(guī)劃分析報告》數(shù)據(jù)顯示：2013年我國電子發(fā)票市場規(guī)模僅為150萬元，2018年已經增長至72180萬元，近幾年我國電子發(fā)票市場規(guī)模及其增速走勢如下圖所示：

2013-2018年我國電子發(fā)票市場規(guī)模及其增速走勢

資料來源：智研咨詢整理

    三、中國電子發(fā)票行業(yè)供給實力

    （1）電子發(fā)票產值復合增長率244%

    電子發(fā)票屬于“稅務+互聯(lián)網(wǎng)” 的范疇，在業(yè)務專業(yè)性和技術先進性方面都有較高的要求，因此準入門檻相對較高。此外，電子發(fā)票服務涉及各行各業(yè)，在具體服務需求方面也呈現(xiàn)較多差異性。尤其是各領域的頭部企業(yè)，業(yè)務種類多、輻射范圍廣、票據(jù)數(shù)量大，只有具備較高技術實力和服務能力的玩家，才能更好的滿足客戶在開票速度、數(shù)據(jù)存儲、安全穩(wěn)定、及時響應等方面的高要求。

    布局電子發(fā)票業(yè)務對以阿里、騰訊為首的互聯(lián)網(wǎng)巨頭而言具有重要戰(zhàn)略意義。一方面電子發(fā)票能與巨頭們的支付和金融業(yè)務發(fā)揮較強的協(xié)同發(fā)展作用，另一方面電子發(fā)票作為企業(yè)數(shù)據(jù)入口也能更好的完善巨頭們的數(shù)字服務生態(tài)。在布局的具體方式上，巨頭們將繼續(xù)采取技術引領和戰(zhàn)略投資兩條腿走路的方式，在加大力度研發(fā)區(qū)塊鏈技術在電子發(fā)票領域應用的同時，也會加速投資領先第三方電子發(fā)票服務商的步伐?；ヂ?lián)網(wǎng)巨頭入局將進一步擴大領先平臺的資源優(yōu)勢，行業(yè)馬太效應逐漸形成。

    2013年我國電子發(fā)票行業(yè)產值153萬元，到2018年增長到了73624萬元。近幾年我國電子發(fā)票行業(yè)產值情況如下圖所示：

2013-2018年電子發(fā)票行業(yè)產值情況

資料來源：智研咨詢整理

    （2）電子發(fā)票開具數(shù)量突破40億份

    從電子發(fā)票產業(yè)鏈來看，前端硬件端，以航天信息和百旺金賦（總參三部，國家信息安全工程技術研究中心）為主導，把控稅控設備，二者市占率比例大致是7：3。軟件服務端，除了以用友、東港、浙科等為代表的第三方平臺之外，航天信息和總參三部均已開始涉足第三方平臺業(yè)務，未來包括京東、騰訊、阿里等互聯(lián)網(wǎng)巨頭或也將參與其中，多方合作共同開展幫助企業(yè)對接電子發(fā)票的系統(tǒng)開發(fā)、保管、增值服務等業(yè)務。目前，從主要參與方和占有資源情況來看，基本上形成了以航天信息攜手京東構成的第一集團，以及阿里與東港股份的第二集團。

電子發(fā)票主要參與方

資料來源：智研咨詢整理

    自2013年6月27日開出內地第一張電子發(fā)票以來，我國電子發(fā)票發(fā)展迅猛，國務院積極推進“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展，促進電子商務、內貿流通健康快速發(fā)展。國家稅務總局決定自2015年8月1日起在北京、上海、浙江和深圳開展增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版電子發(fā)票試運行工作，經過前期試點，系統(tǒng)運行平穩(wěn)，具備了全國推行的條件，2016年1月1日在全國范圍推行電子發(fā)票。

    2013年我國電子發(fā)票開具約600萬份，2014年開具約6500萬份，2015年約15500萬份。2018年約40.1億份。近幾年我國電子發(fā)票行業(yè)開具情況如下圖所示：

2013-2018年中國電子發(fā)票行業(yè)開具數(shù)量情況

資料來源：智研咨詢整理

    （3）電商為電子發(fā)票主要發(fā)展市場

    電子發(fā)票適合電商、電信、快遞、公用事業(yè)、商場超市等行業(yè)，以及大量使用通用機打發(fā)票、自印銜頭發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的納稅人。中國電子發(fā)票主要集中在電商領域，2018年電商市場電子發(fā)票消費占比90%。

2018年中國電子發(fā)票行業(yè)消費結構

資料來源：智研咨詢整理

    三、中國電子發(fā)票發(fā)展方向

    1、普惠化：大眾商戶需求是電子發(fā)票的市場基礎

    普惠金融是多年來金融領域都在念叨的理念，事實上財稅領域也是一樣，大企業(yè)紛紛數(shù)字化、自動化處理財稅事項時，中小微企業(yè)尤其是個體商戶還在為發(fā)票的事頭疼不已。于是，電子發(fā)票就成為“普惠財稅”最好的實現(xiàn)方式。

    電子發(fā)票業(yè)務首先面對的就是普惠化的群體。為商戶提供了完整的電子發(fā)票解決方案，主要面向不具備開發(fā)能力的中小微規(guī)模商家，提供被高效率、低成本、無系統(tǒng)對接的電子發(fā)票開具服務。在餐飲、酒店、零售、生活服務等場景中，商家可實現(xiàn)收銀與開票同時進行，而普通用戶掃描二維碼經審核即可完成開票，時間不到1分鐘，對消費體驗也有一定提升。

    2、專業(yè)化：定制化能力反映電子發(fā)票專業(yè)高度

    一般而言，大眾化層面的需求往往較為標準和一致，對電子發(fā)票而言，其業(yè)務的復雜度與客戶的規(guī)模有正相關關系。

    那些大型企業(yè)客戶（往往決定電子發(fā)票平臺的行業(yè)地位）需求的個性化程度會更強，這是財稅體系的必然。于是，定制化能力就反映了電子發(fā)票的專業(yè)高度。

    對企業(yè)來說，這是市場推廣能力（普惠化的要求）之外的技術能力考驗。這種定制化，需要了解客戶企業(yè)的現(xiàn)實、了解客戶面臨的普通用戶（B2B2C）、了解應用的場景、了解財稅規(guī)則。

    3 生態(tài)化：多樣合作方、復雜需求、新技術的融匯能力

    對電子發(fā)票而言，生態(tài)化的意義并不在于一家做大、籠絡合作伙伴在自己周圍，而是基于電子發(fā)票本身就不是獨立存在、需要各方通力合作的結果。

    此外，新技術應用也是電子發(fā)票平臺生態(tài)化發(fā)展的必要，2018年大火的區(qū)塊鏈具備與電子發(fā)票結合的各項條件，一度成為檢驗電子發(fā)票技術融匯能力的試金石。區(qū)塊鏈技術融合對電子發(fā)票的發(fā)展是革命性的，一方面，它擁有“資金流、發(fā)票流”二流合一的優(yōu)勢，發(fā)票申領、開票、報銷、報稅全流程被打通，另一方面，區(qū)塊鏈的數(shù)據(jù)信息不可篡改、全流程完整追溯等特征，與財稅發(fā)票邏輯及需求是高度吻合的，財稅管理的經營成本和潛在風險被大大降低。

    由此也可見，生態(tài)化的能力對電子發(fā)票平臺而言或代表著顛覆的潛力。